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收藏备查:餐饮行业可以享受的税收优惠政策】

本文摘要:【收藏备查:餐饮行业可以享受的税收优惠政策】餐饮相关行业税费政策汇编餐饮相关行业税费政策汇编为抗击疫情,扶持餐饮行业复工复产和连续生长,江门市税务局现将相关现行税费政策汇编提供如下,纳税人在管理历程中如有疑问可与主管税务机关联系或致电12366咨询。一、小微企业普惠性减税降费政策(一)对月销售额10万元(季销售额30万元)以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

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【收藏备查:餐饮行业可以享受的税收优惠政策】餐饮相关行业税费政策汇编餐饮相关行业税费政策汇编为抗击疫情,扶持餐饮行业复工复产和连续生长,江门市税务局现将相关现行税费政策汇编提供如下,纳税人在管理历程中如有疑问可与主管税务机关联系或致电12366咨询。一、小微企业普惠性减税降费政策(一)对月销售额10万元(季销售额30万元)以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。自2020年3月1日至12月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

(二)一般纳税人切合以下条件的,在2020年12月31日前,可选择转挂号为小规模纳税人:转挂号日前一连12个月(以1个月为1个纳税期)或者一连4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未凌驾500万元。(三)对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、都会维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券生意业务印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加,已依法享受上述税费其他优惠政策的,可叠加享受。(四)切合条件的小型微利企业,其年应纳税所得额不凌驾100万元的部门,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额凌驾100万元但不凌驾300万元的部门,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

二、餐饮行业除可享受上述税费政策外,还可享受以下税费优惠政策(一)增值税方面1.疫情期间对纳税人提供生活服务取得的收入,免征增值税。生活服务,是指为满足城乡住民日常生活需求提供的各种服务运动。包罗文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、住民日常服务和其他生活服务。

2.生产、生活性服务业纳税人加计抵减10%政策。自2019年4月1日至2021年12月31日,允许提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重凌驾50%的纳税人根据当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。3.生活性服务业纳税人加计抵减15%政策。

2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人根据当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额(以下称加计抵减15%政策)。生活性服务业纳税人,是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重凌驾50%的纳税人。

生活服务的详细规模根据《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行。2019年9月30日前设立的纳税人,自2018年10月至2019年9月期间的销售额(谋划期不满12个月的,根据实际谋划期的销售额)切合上述划定条件的,自2019年10月1日起适用加计抵减15%政策。2019年10月1日后设立的纳税人,自设立之日起3个月的销售额切合上述划定条件的,自挂号为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。

4.增值税期末留抵税额退税。自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。同时切合以下条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:(1)自2019年4月税款所属期起,一连六个月(按季纳税的,一连两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;(2)纳税信用品级为A级或者B级;(3)申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;(4)申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;(5)自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。5.自2020年1月1日至3月31日,对捐赠用于疫情防控的入口物资,免征入口关税和入口环节增值税、消费税;2020年1月1日起(停止日期视疫情情况另行通告),单元和个体工商户将自产、委托加工或购置的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向负担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加;单元或者个体工商户无偿提供服务给其他单元或者小我私家用于公益事业或者以社会民众为工具的,不征收增值税;单元或者小我私家无偿转让无形资产或者不动产给其他单元或者小我私家用于公益事业或者以社会民众为工具的,不征收增值税。

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6.自2020年1月1日起,纳税人取得的财政补助收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按划定盘算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补助收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税。7.自2016年5月1日起,社会团体收取的会费,免征增值税。社会团体,是指依照国家有关执法法例设立或挂号并取得《社会团体法人挂号证书》的非营利法人。

会费,是指社会团体在国家执法法例、政策许可的规模内,依照社团章程的划定,收取的小我私家会员、单元会员和团体会员的会费。社会团体开展谋划服务性运动取得的其他收入,一律照章缴纳增值税。(二)所得税方面1.企业因疫情防控取得的政府津贴,切合不征税收入条件的,可作为不征税收入。

2.对受疫情影响较大的交通运输、餐饮、住宿、旅游等四大难题行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年。3.企业因受疫情影响发生的各项资产损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,依照国务院财政、税务主管部门的划定扣除。4.企业和小我私家通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关,捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的现金和物品,允许在盘算应纳税所得额时全额扣除。5.企业和小我私家直接向负担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的物品,允许在盘算应纳税所得额时全额扣除。

6.单元发给小我私家用于预防新型冠状病毒熏染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包罗现金),不计入人为、薪金收入,免征小我私家所得税。(三)产业和行为税方面1.房产税对纳税人因疫情影响纳税确有难题的,依法合理予以减免房产税:(1)免租金两个月以上的企业,按免租金月份数给予房产税难题减免。

(2)为个体工商户减免两个月以上租金的业主,按减免租金月份数给予房产税难题减免。(3)其他难题情形详见《广东省地方税务局关于房产税难题减免税有关事项的通告》(广东省地方税务局通告2017年第6号)。

2.城镇土地使用税对纳税人因疫情影响纳税确有难题的,依法合理予以减免城镇土地使用税:(1)为个体工商户减免两个月以上租金的业主,按减免租金月份数给予城镇土地使用税难题减免。(2)其他难题情形详见《广东省地方税务局关于城镇土地使用税难题减免税有关事项的通告》(广东省地方税务局通告2017年第7号)。(四)社会保险费与非税收入方面1.阶段性减免企业基本养老保险、失业保险、工伤保险(以下简称三项社会保险)单元缴费部门,自2020年2月起,可凭据受疫情影响情况和基金蒙受能力,免征中小微企业三项社会保险单元缴费部门,免征期限不凌驾5个月;对大型企业等其他参保单元(不含机关事业单元)三项社会保险单元缴费部门可减半征收,减征期限不凌驾3个月。

2.2020年2月至6月,职工医保统筹基金累计结余可支付月数大于6个月的统筹地域,职工医保单元缴费部门可减半征收。3.受疫情影响无法定时缴纳社会保险费的,可延期至疫情排除后三个月内补办补缴,期间不加收滞纳金。

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4.受疫情影响生产谋划泛起严重难题的企业,可申请缓缴社会保险费,缓缴期限原则上不凌驾6个月,缓缴期间免收滞纳金。5.按月纳税的月销售额或营业额不凌驾10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不凌驾30万元)的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加。6.继续按不高于2017年征收尺度征收残疾人就业保障金,落实分档减缴和暂免征收优惠政策,实施期限至2022年12月31日(即征收所属期至2021年度)。

7.对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。其中:用人单元摆设残疾人就业比例到达1%(含)以上,但未到达所在地省、自治区、直辖市人民政府划定比例的,按划定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金;用人单元摆设残疾人就业比例在1%以下的,按划定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。8.在职职工总数30人(含)以下的企业,暂免征残疾人就业保障金。

9.暂不向不足二十五人尚未建设工会组织的企业收缴工会经费。三、因疫情影响的定期定额户,联合实际情况合理调整定额,或简化停业手续联合省税务局下发的《疫情防控期间部门征管业务管理指引》,对受疫情影响的定期定额户,联合实际情况合理调整定额,或简化停业手续。详细如下:一是在疫情防控期间,定期定额户可凭据实际受疫情影响水平,主动通过广东省电子税务局或办税服务厅向税务机关提交定额调整申请,由税务机关依法重新审定定额。

二是定期定额户因受疫情影响需要停业的,可通过广东省电子税务局或办税服务厅向税务机关申报管理停业挂号。三是疫情影响期间简化定期定额户管理停业手续,暂免于纳税人缴回在用发票(如不缴回发票的纳税人停业时间最长不能凌驾3个月),纳税人在申请停业前应先自行作废在用的增值税发票(纸质),开具同时红冲增值税电子普通发票;纳税人持有的通用机打发票无需作废或冲红,税务机关批准停业后电子(网络)发票系统纳税人端将自动停用。

此外,暂免于实行储税批扣的定期定额户就批准停业前当季的谋划情况举行手工申报。四是简化管理资料,通过电子税务局渠道管理申请的,在线填写并提交相应业务的申请文书和附列资料,免于报送纸质资料。免于报送的纸质资料由纳税人留存备查,纳税人对于电子资料的真实性以及与留存备查纸质资料的一致性卖力。

四、延期申报和延期缴纳税款(一)延期申报纳税人、扣缴义务人因受疫情影响不能定期管理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款陈诉表的,可依法管理延期申报。延期申报的期限一般为一个申报纳税期,最长不凌驾3个月。经税务机关批准延期申报的,纳税人、扣缴义务人应在纳税期内按上期实际缴纳的税额或税务机关凭据纳税人、扣缴义务人受疫情影响水平审定的税额预缴税款,并在批准的延期内管理税款结算,根据划定期限管理税款结算时如有补缴税款的不加收滞纳金。纳税人经批准延期管理纳税申报的,其财政会计报表可以同时延期报送。

(二)延期缴纳税款纳税人因受疫情影响谋划难题,当期钱币资金在扣除应付职工人为、社会保险费后,不足以缴纳税款的,或因疫情(不行抗力),导致发生较大损失,正常生产谋划运动受到较大影响的,由企业申请,可依法管理延期缴纳税款,最长不凌驾3个月。泉源:小颖言税、 江门税务。


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